Categoría: IVA
IVA
Impuesto sobre las ventas (IVA) y su aplicación en contratos de colaboración empresarial
El artículo 18 del Estatuto Tributario regula los contratos de colaboración empresarial, tales como consorcios y uniones temporales, los cuales no son contribuyentes del impuesto sobre la renta. En principio, los aportes que realizan las partes, ya sean en dinero o en especie, no se encuentran dentro de los hechos generadores del IVA establecidos en el artículo 420 del Estatuto Tributario.
Sin embargo, si uno de los partícipes realiza actividades gravadas como la venta de bienes o prestación de servicios, sí habrá lugar a la causación del IVA.
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Exención de IVA en contratos relacionados con la COP16 según la Ley 2428 de 2024
Ley 2428 de 2024
Establece una exención del IVA para bienes y servicios destinados al desarrollo de la COP16, siempre que los pagos provengan de recursos públicos asignados.
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Exclusión del IVA para Kits Importados con Catéteres como Componente Principal
Los catéteres, conforme a la subpartida 90.18.39.00.00, están exentos de IVA según el artículo 424 del Estatuto Tributario. Esta exención se extiende a los kits o conjuntos donde el catéter es el elemento principal y los otros componentes complementan su función, permitiendo la clasificación unificada bajo la misma subpartida arancelaria.
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Vigencia de la Certificación para la Exclusión del IVA
La Certificación y su Vigencia: Limitaciones y Alcance
La certificación emitida por el Ministerio de Justicia y del Derecho tiene una vigencia de un año calendario, contado a partir de su fecha de expedición.
Este plazo es independiente del inicio o duración de las actividades para las cuales se destinan los bienes objeto de la exclusión. Lo anterior se encuentra regulado en el artículo 1.3.1.12.29 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el Decreto 2277 de 2023. Es esencial destacar que la norma es clara: el cómputo de la vigencia inicia con la expedición de la certificación, sin que la utilización de los bienes influya en dicho término.
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Exclusión del IVA para el Transporte Aéreo hacia Zonas de Régimen Aduanero Especial
Alcance de la Exclusión del IVA en el Estatuto Tributario
La interpretación jurídica considera que el numeral 26 del artículo 476 del Estatuto Tributario excluye del IVA únicamente los servicios de hotelería y turismo prestados en los municipios que conforman zonas de régimen aduanero especial, como Urabá, Tumaco y Guapi. Esta exclusión no se extiende a otros servicios, como el transporte aéreo de pasajeros.
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Interpretación y Aplicación de Normas Tributarias para Contribuyentes del Régimen SIMPLE
¿Los contribuyentes excluidos del Régimen SIMPLE, por no cumplir requisitos no subsanables, pueden acreditar los pagos realizados en los recibos electrónicos del SIMPLE en sus declaraciones del IVA?
Sí. La DIAN expuso que dichos pagos sí son acreditables, siempre y cuando correspondan al mismo periodo gravable declarado.
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IVA en Colombia
Es un tributo indirecto, que grava el consumo de bienes y servicios. Su implementación afecta a todos los productos y servicios que adquieren los consumidores en el mercado, ya que se aplica en cada una de las etapas del proceso económico, desde la producción hasta la comercialización.
El IVA es el pilar fundamental de la financiación de servicios públicos y programas sociales, representando alrededor del 30% del total del recaudo fiscal, según datos de la OCDE.
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Exención y Exclusión del IVA en Materias Primas Químicas y Medicamentos
Los medicamentos clasificados en la partida arancelaria 30.06 están exentos del IVA, mientras que las materias primas químicas utilizadas en la producción de los mismos mantienen su exclusión, según lo dispuesto en el artículo 424 del Estatuto Tributario y ratificado por el Consejo de Estado. Este tratamiento fiscal garantiza que los insumos necesarios para la producción de medicamentos continúen con su tratamiento preferencial tributario, fomentando la accesibilidad y producción de productos farmacéuticos en el país.
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Exclusión del IVA en el Servicio de Alumbrado Público
¿El servicio de alumbrado público está excluido del impuesto sobre las ventas (IVA)?
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Tratamiento Tributario en el Transporte Aéreo Nacional y Combustible de Aviación
¿Cuál es el tratamiento tributario en relación con el IVA y el impuesto nacional al consumo para los tiquetes aéreos cuyo origen o destino es San Andrés y Providencia?
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